加拿大税务-新移民在加拿大面临的税务问题
时间：2014/08/26
中国人移民到加拿大的越来越多，目前加拿大主要的移民方式是省提名PNP担保。曼省担保移民的申请条件只需要满足大专以上学历；年龄在21—45岁之间；有一年以上的工作经验证明；提供至少4.5分的G类雅思成绩即可。曼省担保移民优势明显，如果申请人有60分以上的打分，成功率会很高并且审理时间快，1年半左右可以拿枫叶卡。申请人也不需要在联邦技术移民要求的29种职业内。便利的移民条件使加拿大成为了移民国家的中的热点国家，而中国在加拿大移民来源国中高居榜首。
但是许多新移民登陆加拿大后，必须面对一系列移民后的民生问题，其中一个重要的移民问题就是加拿大税务问题。加拿大政府在1998年开始实施海外资产申报法，法例要求所有加拿大的税务居民（不一定是加拿大的公民或移民）的海外资产总值超过10万加元就必须向加拿大税务局（CCRA）申报。
加拿大的税务居民在下列四种情况下，需要填报海外资产的情况：海外资产成本价在10万加元以上；在海外有持股10%以上的附属企业；转移或者贷款给海外信托；由海外信托接受分配或者借款。
据了解，海外资产包括七类：海外现金和存款（包括银行存款﹑汇票﹑商业票据；海外私人公司或者上市公司的股票）；海外的债权，如他人的欠款﹑公司和政府的债券﹑贷款；海外信托权益；海外的房地产和其他海外资，如贵金属﹑金银票据﹑期货合同和海外的无形资产等。不包括的海外资产包括四类：为个人自用和活动性商务的物业；海外联营公司的股票（另行申报）；海外联营公司欠款；个人收藏品，如珠宝﹑艺术品﹑邮票等。新移民需要申报的海外资产超过10万加元就需要填表，新移民第一年免报，以后每年必须申报。资产成本以移民登陆那天的资本市场价格计算。
加拿大新移民面临的税务问题应该说是多方面的，但就移民税务问题涉及的普遍性及利害关系而言，较为突出的移民税务问题总结为三个：税务居民与非税务居民身份，房地产税务，以及净资产评估。
税务居民与非税务居民身份
对税务居民与非税务居民问题的误解一直困扰着很多新移民，这主要归咎于加拿大税局信息多年的误导（即居住联系模式用配偶/住房/依附人任何一项定论）。纳税人可以在加拿大有配偶/住房/依附人而同时又可能是非税务居民。
税务居民与非税务居民的误会在加拿大华人内产生的一个重要的后果是，一些空中飞人本属非税务居民，本不应在加拿大报税的却要按加拿大居民来报税，本不应申报海外资产的却要申报，配偶中非税务居民一方汇钱给居民一方本不成问题，却遭受税局的净资产评估。这种税务申报与现实规则的不一致，使得无数移民华人家庭陷入困境，遭受经济损失。因此各位新移民登陆后一定要弄清税务居民与非居民的两个概念。
加拿大房地产税务
随着大量移民特别是华人移民的涌入，房地产交易不断地活跃与增长，近年来华人移民遭遇到的房地产税务麻烦也是直线上升。常见的情形包括：因房地产交易被税局稽查罚税（资金来源不明），本属免税的自住房买卖所得却被上税，本属资本增值可按50%算纳税收入的却按生意收入处理（100%算应纳税收入），买新房本可享受GST/HST退税的却没能享受等等。
出现这些问题的主要原因是新移民对一些关键的税务问题普遍缺乏了解，如对资金来源事先怎样进行策划，怎样确定是免税的自住房，怎样区分资本增值与生意收入，房地产交易是怎样导致税局查税的等等。本人提醒，为了防范房地产方面的税务风险，我们可以上加拿大税局网站和查阅加拿大税务法庭的有关案例，来了解有关的游戏规则。
净资产评估
在加拿大居住已久的纳税人一般都知道，自己每年申报的收入应与这年的支出（包括生活费，购置资产，投资等）应大致相符。这实际上就是税务上净资产评估方法的基本概念与原理。通过净资产评估，税局可以测试纳税人是否有来历不明的资金。由于在税法里纳税人有举证责任，来历不明的资金都可能会被税局当作应纳税收入处理。由于使用上相对的便利并得到案例法的确可，净资产评估越来越成为加拿大税局依赖的评估个人所得税的重要手段。
移民华人由于在经历与文化上的差异，一般缺乏这方面的意思与警惕，所以一旦遇到净资产评估就会措手不及。由于净资产评估涉及的金额往往较大，所以对移民华人构成较大的威胁。其实，我们只要掌握一定这方面的移民知识，就可以避免一些移民后税务风险，如生意人在申报收入上至少要考虑到一年全家的生活费用，从别人借钱要保留足够的文件证据，从中国汇钱来加拿大要保留完整的资金来源证据以及资金是怎样进入加拿大的证据等。由于净资产评估是税局运用的评估方法，所以税局不会透露这方面太多的细节。
圣捷出国在此提醒：在移民前应先查询相关法律规定，不理解的地方应找相关专业人士进行咨询，才能有效避免移民后可能遭遇的损失和麻烦。
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